英國2025/2026新稅務年度 4月起免稅額+ISA戶口 財務規劃指南
英國的稅務年度對個人所得稅、養老金、個人儲蓄帳戶（ISA）以及自僱人士的財務計劃至關重要。2025年4月6日標誌著英國新一個稅務年度的開始，持續至2026年4月5日。在這一年度內，英國稅務與海關總署（HMRC）將重新計算稅務政策、免稅額度及各項財務計劃，影響所有納稅人。
了解2025至2026年英國稅務變化，充分利用個人免稅額、養老金免稅額度及ISA優惠，能幫助納稅人減少稅務負擔，提升財務效益。以下將詳細解析，新稅務年度的主要變動與影響。
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個人免稅額（Personal Allowance）
標準個人免稅額為£12,570，這是納稅人無需繳納所得稅的收入額度。
然而，若年收入超過£100,000，個人免稅額將逐步減少。具體而言，每超過£2，免稅額將減少£1。因此，當收入達到£125,140或以上時，個人免稅額將完全取消。
目前，已有超過230,000人簽署請願書，要求將HMRC個人所得稅免稅額從£12,570提高至£20,000，以減輕低收入者的稅務負擔，並提高退休人士的收入。然而，在2025年春季預算聲明中，政府並未針對此提議做出任何更改。
新稅務年度與私人養老金（Private Pension）
在新稅務年度內，私人養老金的年度免稅額為£60,000，這是個人在稅務年度內可以存入養老金帳戶且無需繳稅的最高金額。
該免稅額適用於所有私人養老金帳戶，包括：
- 個人或雇主在限定供款計劃（Defined Contribution Scheme）中存入的總金額
- 限定收益計劃（Defined Benefit Scheme）內的任何增長
如果您未使用完本年度的免稅額，則可將過去三個稅務年度內未使用的部分結轉至當前年度。
新稅務年度與ISA免稅額度
新財政年度，對於希望透過現金個人儲蓄帳戶ISA（Cash ISA），享受免稅儲蓄的投資者而言至關重要，這是新的存款週期，讓存款人每年可享有£20,000的免稅額度。課稅年度從4月6日至4月5日。
ISA分為四種類型：
- 現金個人儲蓄帳戶ISA（Cash ISA）
- 股票和股票個人儲蓄帳戶ISA（Stocks and Shares ISA）
- 創新金融個人儲蓄帳戶ISA（Innovative Finance ISA）
- 終身個人儲蓄帳戶ISA（Lifetime ISA）（每年最高存款£4,000）
透過ISA，您無需繳納以下稅款：
- 現金ISA的存款利息
- 股票與股份ISA的投資收益或資本增值
如果您需提交自我評估納稅申報表（Self Assessment Tax Return），則無需在申報表中列出任何ISA相關的收入、利息或資本增值。
每個稅務年度內，您最多可存入£20,000至單一ISA帳戶，或將此免稅額度分配至多個ISA帳戶。然而，每個稅年度內只能向一個終身ISA帳戶存款，且最高存款限額為£4,000。
新稅務年度與自僱人士（Self-Employed）
對於自僱人士而言，4月6日標誌著所有稅務免稅額度的重置，同時也是提交上一個稅務年度（2024-2025）申報表的起始日期。
自我評估納稅申報（Self Assessment） ，是英國稅務與海關總署（HMRC）用於徵收所得稅的系統。雇員的所得稅通常會自動從工資和退休金中扣除，但擁有額外收入的個人或企業必須通過自我評估進行申報。
如果您收到HMRC的通知，要求提交納稅申報表，則必須按時提交。
掌握這些稅務變化，有助於更有效地管理財務，並最大化個人與企業的稅務優惠。
| 項目 | 內容 | 注意事項 |
|---|---|---|
| 稅務年度開始 | 2025年4月6日開始至2026年4月5日 | 了解新的稅務年度日期，及時規劃財務與稅務策略。 |
| 個人免稅額（Personal Allowance） | 標準免稅額為£12,570；收入超過£100,000時，免稅額將逐步減少。 | 收入超過£125,140時，免稅額將完全取消。 |
| 養老金年度免稅額 | £60,000，適用於所有私人養老金帳戶 | 及早規劃養老金存款，利用免稅額度。 |
| ISA免稅額度 | 每年最多可存入£20,000至ISA帳戶，終身ISA存款限額£4,000。 | 可將免稅額分配至不同ISA類型，且每年只能向終身ISA存款。 |
| ISA類型 | 現金ISA、股票與股份ISA、創新金融ISA、終身ISA | 選擇適合自己需求的ISA類型，根據財務目標進行儲蓄。 |
| 自僱人士申報 | 4月6日為自僱人士重新計算免稅額度的時間，並開始提交2024/2025年稅務申報。 | 確保準備好所有必要的資料，按時提交自我評估納稅申報表。 |
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